неОфіційний сайт студентів НАСОА (ДАСОА)
Національна Академія Статистики, Обліку та Аудиту

Кредитний ризик пов'язаний із можливістю невиконання позичальником своїх фінансових зобов'язань, тобто з небезпекою втрати банком основної суми позики і процентів на неї.
До основних і найбільш поширених методів мінімізації кредитного ризику відносять:
- диверсифікацію капіталу;
- оцінку юридичної і фінансової кредитоспроможності позичальника;
- регулювання обсягів кредитних вкладів;
- використання ефективних форм забезпечення повноти і своєчасності повернення кредиту;
- створення комерційними банками спеціальних резервів для відшкодування втрат від кредитної діяльності тощо.

До основних діючих форм повноти й своєчасності повернення позик відносять: заставу, гарантію, поручительство, страхування.
Форми забезпечення повернення позик.
Договір застави.
Основні засоби реалізації: в разі невиконання позичальником своїх зобов'язань перед банком - реалізація останнім заставленого майна на свою користь.
Необхідні документи: оцінка вартості, нагляд за збереженням, реалізація заставленого майна.
Законодавче забезпечення: ЗУ "Про банки і банківську діяльність", ЗУ "Про заставу", ЗУ "Про нотаріат" тощо.
Гарантійний лист.
Основні засоби реалізації: здійснює виплату суми позики і відсотків за нею в разі настання гарантійного випадку - неповернення позики.
Необхідні документи: оцінка фінансового стану, стану рахунків та заборгованості гаранта.
Законодавче забезпечення: ЗУ "Про банки і банківську діяльність", ЗУ "Про підприємства в Україні", ЗУ "Про нотаріат" тощо.
Договір поруки.
Основні засоби реалізації: відповідальність поручителя всім своїм майном перед банком у разі неповернення кредиту з боку позичальника.
Необхідні документи: оцінка фінансового стану, стану рахунків та заборгованості поручителя.
Законодавче забезпечення: ЗУ "Про банки і банківську діяльність", ЗУ "Про підприємства в Україні", ЗУ "Про нотаріат" тощо.
Страховий поліс.
Основні засоби реалізації: виплата суми боргу та відсотків страховою компанією в разі настання страхового випадку - неповернення позики.
Необхідні документи: статут, оцінка фінансового стану, стану рахунків та заборгованості, висновки аудиторів по страховій компанії.
Законодавче забезпечення: ЗУ "Про страхування", ЗУ "Про банки і банківську діяльність" тощо.

Порядок формування та використання резервів для покриття втрат від кредитної діяльності регламентується положенням НБУ "Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків", затвердженим постановою Правління НБУ № 279 від 6 липня 2000 р.
Резерви для покриття втрат від кредитної діяльності створюються для підвищення стабільності і надійності банківської системи, захисту інтересів клієнтів і є обов'язковими для комерційних банків. Вони створюються для відшкодування втрат тільки за основним боргом.
Для нарахування резервів комерційні банки здійснюють класифікацію наданих кредитів й оцінку кредитного ризику.
Коефіцієнт резервування встановлюється відповідно до категорії кредитної операції:
- стандартна - 2% від суми кредиту;
- під контролем - 5% від суми кредиту;
- субстандартна - 20% від суми кредиту;
- сумнівна - 50% від суми кредиту;
- безнадійна - 100% від суми кредиту.
Відповідно до класів позичальників та до оцінки погашення позики банки здійснюється класифікація кредитного портфеля за ступенем ризику та визначається категорія кредитної операції.
Сума заборгованості, за якою нараховується резерв, коригується (зменшується) для кожного позичальника:
- на суму гарантій Кабінету Міністрів України;
- на суму гарантій іноземних банків, які зареєстровані як юридичні особи і відносяться до категорії А (Великобританія, Німеччина, Японія тощо);
- на суму застави майна та майнових прав (ураховується не більше 50% вартості зазначеної у договорі застави).
Використання комерційними банками резервів на покриття кредиторської заборгованості здійснюється, у таких випадках:
- безнадійна заборгованість позичальників, які визнані банкрутами;
- комерційний банк надав кредит позичальнику, проти якого порушено справу про банкрутство, до укладеної угоди й інформація була оприлюднена пізніше, безнадійна заборгованість погашається за рахунок загального резерву;
- заборгованість, яка забезпечена заставою, погашається в першу чергу, якщо частина заборгованості не погашається виручкою від реалізації заставленого майна, - проводиться списання зі спеціального резерву;
- безнадійна заборгованість, яка виникає внаслідок неспроможності позичальника погасити її через форс-мажорні обставини;
- безнадійна заборгованість підприємств, на майно яких не може бути звернене стягнення - списується зі спеціального резерву, якщо протягом 30-ти днів не буде відшкодована за рахунок бюджету чи інших коштів;
- заборгованість фізичних осіб, які визнані судом безвісти відсутніми або померлими - зі спеціального резерву;
- заборгованість фізичних осіб, щодо яких слідчими органами порушено справу про розшук - списання зі спеціального резерву, якщо протягом 180-ти днів із дня оголошення розшуку місце їх перебування не встановлено;
- заборгованість юридичних осіб, до керівників яких органами слідства оголошений розшук - списання зі спеціального резерву, якщо протягом 180-ти днів із дня оголошення розшуку місце їх перебування не встановлено;
- заборгованість за договорами, визнаними в судовому порядку недійсними з вини позичальника - зі спеціального резерву, якщо позичальник не погашає її протягом 30-ти днів із дня рішення суду;
- заборгованість за договорами, визнаними в судовому порядку недійсними з вини як банку, так і позичальника - із загального резерву, якщо вона не повернена протягом 30-ти днів;
- комерційні банки можуть самостійно списувати безнадійну заборгованість згідно з рішенням правління - за рахунок загального резерву, але не пізніше останнього робочого дня року, в якому ця заборгованість визнана безнадійною.
Банківський нагляд постійно проводить перевірку правильності операцій із класифікації кредитів, формування та використання резервів на покриття втрат від кредитної діяльності. При виявленні порушень застосовуються санкції відповідно до статті 48 Закону України "Про банки і банківську діяльність".

Санкції за порушення кредитної дисципліни регламентуються Положенням НБУ "Про кредитування" та статтею 38 Закону України "Про банки і банківську діяльність".
Банки забезпечують постійний контроль за дотриманням позичальниками умов кредитної угоди: цільовим використанням кредиту, своєчасністю і повнотою погашення позик тощо.
В разі порушення умови цільового використання кредиту банк може застосовувати до клієнта штрафні санкції:
- якщо кредит виданий за рахунок власних кредитних ресурсів комерційного банку - до 25% від суми кредиту;
- якщо кредит виданий за рахунок залучених ресурсів - не менше 25% від суми кредиту.
При несвоєчасності погашення позики банк стягує, крім передбачених відсотків, штраф не менше 0,5% від суми прострочки за кожен її день.
Санкції можуть застосовуватися і до комерційних банків у разі порушення кредитної дисципліни, наприклад, при несвоєчасності надання позики позичальником може стягуватися пеня в розмірі 0,5% за кожен день відстрочки.

Залежно від призначення банківські кредити можна класифікувати таким чином:
За умовами надання:
а) пільговий;
б) нормальний;
в) виданий за особливо жорсткими умовами.
За станом кредитної дисципліни:
а) строкові;
б) прострочені;
в) пролонговані.
За строками кредитування:
а) строкові і короткострокові (до 1 року), середньострокові (до 3 років), довгострокові (понад 3 роки);
б) безстрокові;
в) прострочені;
г) відстрочені.
За забезпеченням:
а) забезпечені (мають пряме забезпечення):
застава майна, майнових прав, гарантіями, поручництвами тощо;
б) незабезпечені (бланкові);
За кількістю банків-кредиторів:
а) звичайний банківський кредит;
б) консорціумний кредит;
в) паралельний кредит.
За видами позичальників:
а) кредити юридичним особам різних галузей народного господарства та форм власності;
б) кредити індивідуальним позичальникам (фізичним особам);
в) кредити банківським установам (міжбанківські кредити).
За характером використання:
а) споживчий кредит;
б) платіжний кредит;
в) розрахунковий кредит;
г) ломбардний та іпотечний кредит.
За розмірами (обсягами):
а) малі кредити;
б) середні кредити;
в) великі кредити.
За ступенем ризику:
а)стандартні кредити;
б) нестандартні кредити (з підвищеним ризиком - під контролем, субстандартні, сумнівні, безнадійні).
За методами надання:
а) у разовому порядку;
б) в міру виконання кредитних заходів;
в) відповідно відкритої кредитної лінії.
За строками погашення:
а) водночас (одноразово);
б) у розстрочку (рівномірними частинами на протязі користування позикою);
в) достроково (за вимогою кредитора, або за ініціативою позичальника).